Dans quels pays paie-t-on le plus d’impôt ?

Si l’on prend en compte l’impôt sur le revenu et les cotisations, qui dans le monde paie effectivement le plus d’impôt ?

Comparatif des taux d’imposition

Les taux d’impôt marginal marginal sur le revenu les plus élevés du monde sont pratiqués à Aruba (58,95%) et en Suède (56,6%). Mais quand sont prises en compte les cotisations sociales, aucun de ces deux pays n’arrive en tête du classement des taux d’imposition effectifs* sur un revenu annuel de 100 000 dollars.

Ce sont les Belges qui paient le plus. Pour tout revenu au-delà de 47 720 dollars, ils doivent payer 33,9% d’impôt sur le revenu et 13,1% de cotisations sociales.

La France se classe 8e (IR de 20% et cotisations sociales de 22%). Par contre, c’est sur les hauts salaires que la France passe en tête : à 54% d’imposition effective pour un salaire annuel brut de 300 000 dollars, les Français sont ceux qui paient le plus d’impôts (34% d’IR + 20% de cotisations sociales).

Pays	Impot sur le revenu	Cotisations salariales
Belgique	33,9	13,1
Grece	30	16,5
Italie	35,6	9,6
Allemagne	28,3	15,5
Danemark	42,1	0,2
France	20	22
Inde	27,3	12
Bresil	27,5	11
Suede	36,3	4
Espagne	32	3,3
Royaume-Uni	24,1	7,3
Japon	15,2	13,1
Australie	24,8	1,5
Etats-Unis	18,7	7,3
Chine	22	2,7
Suisse	11,4	6,3
Hong Kong	12,8	0

Il est intéressant également d’analyser comment est répartie la charge des cotisations entre employeurs et salariés. La France est le pays dans lequel les cotisations patronales sont les plus élevées (41%), loin devant le 2e, la Belgique (35%).

Avec 22% de cotisations salariales, la France est 2e, derrière la Bosnie-Herzégovine.

Pays	Cotisations salariales	Cotisations patronales
France	22	41
Belgique	13,1	35
Grèce	16,5	28,6
Suède	0	31,4
Allemagne	15,5	14,7
Japon	13,1	13,8
Italie	9,6	17
Inde	12	12,5
Royaume-Uni	7,3	12,2
Espagne	3,3	15,4
Etats-Unis	7,3	7,7
Chine	2,7	9
Canada	3,1	3,5
Danemark	0,2	0,4

Laurent Curau

* Les taux effectifs sont calculés en prenant le total de l’impôt sur le revenu et/ou des cotisations sociales et en divisant le montant par le revenu brut avant toute déduction.

Source : Individual Income Tax and Social Security Survey 2012, KPMG.

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